انتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-بررسی تحلیلی رابطه بین جریان های نقدی عملیاتی و اقلام تعهدی. ارایه مدل برای پیش بینی جریان های نقدی عملیاتی10482FAدکتر علیثقفیسید عباسهاشمیJournal Articleپیش بینی جریان های نقدی برای استفاده کنندگان درون و برون سازمانی دارای اهمیت ویژه ای است. مهمترین هدف گزارش گری مالی ارایه اطلاعات برای پیش بینی جریان های نقدی بیان شده است. برخی از صاحب نظران و مراجع تدوین کننده مبانی نظری و هدف های گزارش گری مالی بر این باورند که با استفاده از سود حسابداری و اجزای آن می توان جریان ها نقدی را پیش بینی نمود.
هدف این پژوهش یافتن مدلی است که بتوان به کمک آن جریان های نقدی عملیاتی بنگاه های اقتصادی را پیش بینی نمود. با توجه به نظریه ها اقتصادی. مالی و حسابداری و پژوهش های انجام شده سه مدل برای پیش بینی جریان های نقدی عملیاتی با متغیرهای 1) سود حسابداری 2) جزء نقدی و مجموع اقلام تعهدی و 3) جزء نقدی و اجزای تعهدی سود حسابداری طراحی گردید. با استفاده از داده های 71 شرکت عضو نمونه آماری که به شش گروه تقسیم شده اند. فرضیه های تحقیق مورد آزمون قرار گرفتند. یافته های تحقیق نشان می دهد که بین جریان های نقدی عملیاتی و سود حسابداری و اجزای آن رابطه معنی داری وجود دارد. بر اساس نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل داده ها در سطح کلیه شرکت ها. همه ضرایب متغیرهای مورد استفاده در سه مدل مذکور معنی دار می باشند. در سطح گروه های مختلف. فقط برخی از ضرایب متغیرهای مورد استفاده در مدل سوم معنی دار نبودند. در مجموع یافته های این تحقیق با نظریه توانایی سود حسابداری و اجزای آن در پیش بینی جریان های نقدی عملیاتی و هم چنین نظریه برتری توانایی سود در پیش بینی جریان های نقدی نسبت به جریان های نقدی هماهنگی دارد.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10482_77983cf4f308d34fe7865a10a25ae39d.pdfانتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-عوامل موثر بر کیفیت حسابرسی مستقل از دیدگاه حسابرسان مستقل و استفاده کنندگان10483FAدکتر ویدامجتهدزادهپروینآقاییJournal Articleهدف اصلی این تحقیق شناسایی عوامل موثر بر کیفیت حسابرسی مستقل از دیدگاه استفاده کنندگان و حسابرسان مستقل است. در این تحقیق با استفاده از متون و ادبیات حسابرسی، استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی، بیانیه ها و با لحاظ داشتن شرایط محیطی ایران سیزده عامل موثر بر کیفیت حسابرسی مستقل شناسایی شد.
اطلاعات لازم برای تحقق بخشیدن به اهداف تحقیق با استفاده از پرسشنامه جمع آوری شد. جامعه آماری پژوهش متشکل از دو گروه استفاده کنندگان خدمات حسابرسی شامل مدیران (کارشناسان ارشد) شرکت های سرمایه گذاری و مدیران (کارشناسان ارشد) بخش اعتبارات بانکها و حسابرسان مستقل شامل شرکای موسسات حسابرسی . مدیران ارشد و مدیران فنی سازمان حسابرسی بو د.
فرضیه های تحقیق به دو گروه الف و ب تقسیم شد. فرضیه های گروه الف در ارتباط با سیزده عامل شناسایی شده موثر بر کیفیت حسابرسی مستقل، طراحی گردید. نتایج آزمون این فرضیه ها نشان داد که پرسش شوندگان بر وجود بیست و چهار عامل تاکید بیش تری دارند.
فرضیه های گروه ب در ارتباط با شناسایی تفاوت بین دیدگاه های استفاده کنندگان و حسابرسان مستقل (بین گروهی) تفاوت بین دیدگاه های حسابرسان مستقل (درون گروهی) طراحی شد. نتایج آزمون این فرضیه ها نشان داد که در اغلب موارد تفاوت معنی داری بین دیدگاه ها وجود ندارد.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10483_5b7fce29c95e235aef97ee358962a3ca.pdfانتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-استفاده از اطلاعات تاریخی مالی و غیر مالی جهت تفکیک شرکت های موفق از ناموفق10484FAدکتر ساسانمهرانیدکرت کاوهمهرانیغلامرضاکرمی0000-0003-3101-1549Journal ArticleThe potentinal role of predictive value of certain information in predicting stock returns have been the main issue that motivated researchers the make studies in order the find out about variables having significant relation to stock returns. These kind .of information content variables could be classified into two categories, financial and nonfinancial. The results of most type of these studies made by different researchers show that both financial and nonfinamcial information have significant effects on stock retrns.
This paper also examines the relationships of stock returns and of both financial and nonfinancial measures. In this study six financial and nonfinancial variables have been selected tp examine their relationship with stock returns. In a cross-sectinal study we seleted all of the companies listed in Tehran stock Exchange during a two years period of 1381 and 1382 as our samples. We made use of mean return, regression and correlation of the variables the stock returns in order the test our hypotheses.
The results of our study, as well as previous researches’ results, show that there is significant relationship between financial and nonfinancial variables and of stock returens. The results also show that the winner firms have more returns than that of loser ones.اهمیت اطلاعات در پیش بینی بازده سهام، محققان را بر آن داشته تا به دنبال متغیرها و شاخص هایی باشند که ارتباط معنی دار با بازده سهام دارند. این اطلاعات می تواند به دو دسته اطلاعات مالی که قابل استخراج از صورت های مالی بوده و اطلاعات غیر مالی تقسیم شود. نتایج به دست آمده از تحقیقات انجام شده در این زمینه نشان می دهد که اطلاعات مالی و غیر مالی هر دو بر بازده سهام موثر هستند.
تحقیق حاضر به بررسی رابطه بین متغیرهای مالی و غیر مالی با بازده سهام می پردازد،و در این تحقیق شش متغیر اطلاعات مالی و غیر مالی مورد بررسی قرار گرفته است. تحقیق در یک دوره دو ساله و برای سال های 1381 و 1382 است . جامعه آماری شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بوده است. فنون آماری در این تحقیق برای آزمون فرضیه ها، مقایسه میانگین تحلیل همبستگی و رگرسیون است.
نتایج به دست آمده نشان می دهد که بین متغیرهای مالی و غیر مالی با بازده سهام همبستگی وجود دارد. ضمنا شرکت های موفق بازده بیش تری نسبت به شرکت های ناموفق کسب کرده اند.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10484_3c63ec7be1b6c49e6c308397023fd8cd.pdfانتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-سودمندی متغیرهای حسابداری در پیش بینی ریسک سیستماتیک شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران10485FAدکتر محمدنمازیدکتر شکر ا..خواجویJournal ArticleThe main goal of this article is to investigate the usefulness of accounting variables in assessing the systematic risk in accepted corporations in Tehran Stock Exchange. In order to achieve this goal, 40 firms with available information in a period of 11 years (13 70-
1380) were chosen. Then, the information regarding 17 independent variables were gathered and the systematic risk was measured as the dependent variable. Two statistical techniques, simple regression and multiple regressions, were used to test the hypothesis and finally, “backward elimination method” was employed to find the optimum model.
The significance of the models was tested according to T-Test and F- test. To assure the lack of autocorrelation between the variables and residuals, the Durbin-Watson test was used and the results of the achieved model were compared with other selected variable methods such as “forward selection” and “stepwise regression technique”. By using simple regression analysis, the results showed that, there is a significant relationship between financial leverage, operation leverage, current ratio, debt ratio, return on asset and the systematic risk.
With respect to the design of the model, it was concluded that among the 17 predicted variables, 8 variables remaining in the last step of the backward elimination method, accounted for more than %85 of variations of the systematic risk.هدف اصلی این مقاله بررسی سودمندی متغیرهای حسابداری در پیش بینی ریسک سیستماتیک شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در راستای این هدف تعداد 40 شرکت که اطلاعات مورد نیاز برای دوره 11 ساله مورد تحقیق (80-70) در مورد آن ها قابل دسترسی بود انتخاب شدند. سپس اطلاعات مربوط به 17 متغیر مستقل مورد مطالعه قرار گرفت و ریسک سیستماتیک به عنوان متغیر وابسته محاسبه شد. به منظور آزمون فرضیه ها از تکنیک های آماری رگرسیون ساده و رگرسیون چند متغیره بهره گرفته شد و نهایتا از روش گزینش دنباله ای متغیرها تحت عنوان حذف پسرو جهت انتخاب مدل بهینه استفاده گردید. معنی دار بودن الگوها با استفاده از آماره های t , f صورت گرفت. نتایج به دست آمده بیانگر آن است که در سطح رگرسیون ساده. بین دوازده متغیر تحقیق با ریسک سیستماتیک رابطه معنادار وجود دارد. همچنین در مرحله طراحی مدل نیز مشخص گردید که از 17 متغیر پیش بینی کننده هشت متغیر باقی مانده در آخرین گام مجموعا توانایی تبیین بیش از 85 درصد تغییرات ریسک سیستماتیک را داند.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10485_e4f37b9ed429c1fe5ce61860d9902521.pdfانتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-مقایسه و ارزیابی روش های سنجش کارایی شعب بانک و ارایه الگوی مناسب10486FAدکتر غلامرضا اسلامیبیدگلیمحمد کاشانیپورJournal ArticleAccountability of organizations is accomplished through performance evaluations, reports or operational audits. One of the important part of performance evaluation is efficiency measurement. The efficiency evaluation of the bank branch is accomplished differently in the fields of accounting, economics and management. Hence, if the result obtained from the application of different methods are different, selection of an appropriate methods will gain importance.
In the present study the efficiency of 142 branches of Tejarat Bank was evaluated employing the three methods of DEA / SFA and ACC. A dual comparison of rankings performed by the above three methods revealed a significant difference between the current ranking of the above bank and those obtained in the present study . Furthermore among the three models applied , DEA was found to be the most appropriate model for evaluating the efficiency of organizations.پاسخ گویی سازمان ها از طریق گزارش ارزیابی عملکرد و یا حسابرسی عملیاتی انجام می شود. در این راستا یکی از اجزاء مهم ارزیابی عملکرد سنجش کارایی سازمان است. سنجش کارایی شعب بانک در رشته های حسابداری، اقتصاد و مدیریت با روش های مختلفی انجام می شود. در صورتیکه نتایج اندازه گیری کارایی با روش های مختلف متفاوت باشد انتخاب الگوی مناسب برای سنجش کارایی شعب بانک اهمیت دارد.
این پژوهش به بررسی دو مساله پرداخته است. اولا با استفاده از روش های سه گانه (تحلیل پوششی داده ها. روش مرزی تصادفی و نسبت های مالی) کارایی 142 شعبه بانک تجارت اندازه گیری شد. در هر یک از سه روش 142 شعبه بر اساس میزان کارایی رتبه بندی شدند. مقایسه رتبه بندی شعب بانک تجارت در روش های مختلف به صورت دو به دو نشان می دهد که نتایج رتبه بندی روش های سه گانه با رتبه بندی روش فعلی بانک تجارت و نتایج رتبه بندی روش های سه گانه با هم دیگر متفاوت است و ثانیا بررسی ها نشان می دهد از بین سه مدل جدید. مد ل تحلیل پوششی داده ها برای سنجش کارایی شعب بانک از همه مناسب تر است.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10486_9271858951e6fe9504d1f05ae8576001.pdfانتشارات دانشگاه تهرانبررسیهای حسابداری و حسابرسی2645-802011420041221-ارزیابی عملکرد مدیریت شرکت های پذیرفته شده در بورس تهران با مدل CVA و بررسی رابطه آن مدل با بازده سهام10487FAدکتر ایرجنوروشمهدیحیدریJournal ArticleTo the expansion of capital markets, the role of performance measures in firms’ performance reflection also has been bolded by their information content. In this middling, researchers have considered the competition between two group of performance measures, that is, traditional measures and value-based measures, in justifying stated firms performance. In this research, firstly, We want to show that in the selected industries, cash value added(CVA) in explaining annual stock return relative to operating profit(OP) and operating cash flow(OCF) is superior then, We will examine reasons and conditions made firms performance in each industry is good or bad The time period and number of samples respectively is 1378-1382,110 company in four industry: Nutrition, Chemical, Automobile and nonmetal minerals.
Current research results show:
1. the among four industry, two industry performance of Automobile and non- metal minerals were good, and in level of the selected firms totals is too. 2. by the exception of Chemical and Automobile industries, the existence of significant relation between cash value added and annual stock return, in other industries and in level of the selected firms’ totals verifiedبا توسعه بازارهای سرمایه نقش معیارهای ارزیابی عملکرد در انعکاس عملکرد شرکت ها از طریق محتوای اطلاعاتی موجودشان نیز پر رنگ تر شده است. در این میان رقابت بین دو دسته معیار ارزیابی عملکرد سنتی و مبتنی بر ارزش در جهت توجیه عملکرد شرکت های مذکور مورد توجه محققان قرار گرفته است. در این تحقیق ابتدا برتری معیار ارزش افزوده نقدی از لحاظ تبیین بازده سهام نسبت به دو معیار سنتی سود عملیاتی و جریانات نقدی عملیاتی در صنایع انتخابی بررسی می شود. سپس با استفاده از آن معیار علل و شرایطی که باعث شده عملکرد شرکت های فعال در هر صنعت مناسب یا نامناسب شود بررسی خواهد شد. دوره زمانی تحقیق حاضر. سال های 1382-1378 را در بر می گیرد. تعداد نمونه های انتخابی 10 شرکت می باشد.
نتایج حاصل از تحقیق حاضر نشان میدهد که :
1. از بین چهار صنعت انتخابی. تنها دو صنعت وسایط نقلیه و کانی های غیر فلزی عملکرد خوبی داشتند. در سطح کل شرکت های انتخابی نیز تاثیر عملکرد بد صنایع دارو و مواد غذایی. در بین عملکرد خوب دو صنعت وسایط نقلیه و کانی غیر فلزی محسوس نبوده از این رو عملکرد در سطح کل شرکت ها نیز خوب ارزیابی گردید.
2. به غیر از صنعت دارو و مواد شوینده و صنعت وسایط نقلیه در بقیه صنایع و در کل شرکت های نمونه وجود رابطه معنادار بین ارزش افزوده نقدی و بازده سلانه سهام تایید شد.https://acctgrev.ut.ac.ir/article_10487_f1686b4badcf28d33ed632036c7ab0b8.pdf