@article { author = {Ansari, Manochehr and Rahmany Youshanlouei, Hossein and Mahmoud Danialei Dehhoz, Mahmoud and Mardani, Ayuob}, title = {A Survey of the Affection of Financial and non Financial Factors in Performance Assessment of Job Satisfaction in the View Point of Personnel of Accepted Companies in the Iranian Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {1-20}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {In recent days it has a consensus on this point that non financial factors can cover defects of financial factors in performance assessment. So, non financial factors are effective when they have different outcomes and these effects having higher level of importance than financial factors. In this research, descriptive analysis in survey type is used and it’s assumed that using performance assessment factors affect on personnel job satisfaction. This affection is useful when staff believe on the quality of performance assessment processes and managers’ trustiness. On the basis of 87 selected sample by means of classification method, the results of this research show that using financial and non financial factors for performance assessment is effective on job satisfaction. Another outcome is that effects of non financial factors on job satisfaction have not any differences than financial factors.}, keywords = {Financial Factors and Nonfinancial Factors,Job satisfaction,Performance Assessment Processes Fairness,Trust Managers}, title_fa = {بررسی تأثیر معیارهای مالی و غیرمالی ارزیابی عملکرد بر رضایت شغلی ازدیدگاه کارکنان شرکت‎های پذیرفته‌شده دربورس اوراق‌بهادار}, abstract_fa = {: به‌تازگی، درباره این موضوع که معیارهای غیرمالی بر‎طرف‎کننده نواقص معیارهای مالی ارزیابی عملکرد هستند اتفاق‌نظر وجود دارد. بنابراین، معیارهای غیرمالی زمانی اثر بخش خواهند بود که نسبت به معیارهای مالی دارای اثرات متفاوتی باشند و این اثرات نسبت به معیارهای مالی، از درجه اهمیت بالایی برخوردار باشند. در این پژوهش که از نوع توصیفی از شاخه پیمایشی است، فرض می‌شود استفاده از معیارهای ارزیابی‌عملکرد بر رضایت‌شغلی کارکنان تأثیر می‌گذارد. این تأثیر زمانی به‌وجود می‌آید که کارکنان به مطلوبیت رویه‎های ارزیابی عملکرد و صداقت رؤسا اعتقاد داشته باشند. برمبنای 87 نمونه انتخابی به روش طبقه‎بندی، نتایج پژوهش مؤید این است که به‌کارگیری معیارهای مالی و غیرمالی ارزیابی عملکرد بر رضایت شغلی تأثیر می‎گذارد و اثرات معیارهای غیرمالی بر رضایت شغلی تفاوت چندانی با به‌کارگیری معیارهای مالی نخواهد داشت.}, keywords_fa = {Financial Factors and Nonfinancial Factors,Job satisfaction,Performance Assessment Processes Fairness,Trust Managers}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23025.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23025_bfd2a398d3567f017bc0c13d91391d0b.pdf} } @article { author = {Talaneh, Abdol Reza and Shemirani, Ghazal Mortezaee}, title = {Dividend Drivers: Market Signals}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {36-69}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {Abstract: Using data of 314 manufacturing firms listed on Tehran Stock Exchange for the period 1994-2004, this paper empirically investigates the dividend decision. Unlike previous Iranian papers investigated the dividend policy, factors affecting dividends, and the effects of dividends on the stock prices, present paper focuses on the dividend decision and the effects of market factors on the dividend decision. Our results show that of the firm-based factors, only prior year dividend, current earnings, prior year earnings, and current earnings changes affect on dividend decision, and unlike prior researches, no strong evidences on the other firm based variables such as growth opportunities; leverage ratio, firm size, and ownership concentration are obtained. It seems also that current stock price return is considered by the firms deciding to reduce dividend. For the firms reducing dividends, weak evidences are obtained showing that the greater the current stock price is, the fewer dividends are paid.}, keywords = {Dividend Decision,Firm-based Variables,Market-based Variables}, title_fa = {محرک‌های تصمیم تقسیم سود: پیام بازار}, abstract_fa = {این پژوهش با استفاده از داده‌های 314 شرکت تولیدی از بورس تهران در دوره زمانی 1372 تا 1382، به بررسی تجربی تصمیم تقسیم سود می‌پردازد. برخلاف پژوهش‌های پیشین انجام شده در ایران که به بررسی سیاست‌های تقسیم سود، عوامل مؤثر بر تقسیم سود و تأثیر تقسیم سود بر قیمت‌های سهام در بورس پرداخته‌اند، پژوهش حاضر ضمن درنظر داشتن موارد قبلی، به بررسی تصمیم تقسیم سود و تأثیر متغیرهای سطح بازار بر تقسیم سود می‌پردازد. نتایج بررسی ما نشان می‌دهد که از میان متغیرهای سطح شرکت، تنها متغیرهای سود تقسیمی سال قبل، سود سال جاری، سود سال قبل و تغییر سود سال جاری بر تصمیم تقسیم ‌سود اثرگذار هستند. برخلاف پژوهش‌های پیشین، شواهد محکمی مبنی بر اثرگذار بودن دیگر متغیرهای سطح شرکت مانند فرصت‌های رشد، نسبت اهرمی، اندازه شرکت و تمرکز مالکیت بر تقسیم ‌سود به‌دست نیامد. همچنین بازده قیمتی سهم در سال تحت بررسی در تصمیم تقسیم ‌سود گروه کاهش‌دهنده لحاظ می‌شود؛ اما به بازده سال قبل توجه نمی‌شود. درباره‌ی تأثیر متغیرهای سطح بازار بر تقسیم ‌سود، در گروه کاهش‌دهنده‌ها شواهد ضعیفی به‌دست آمد که نشان می‌دهد اگر بازده قیمتی سهم در سال جاری زیاد باشد، میل به تقسیم سود نیز کمتر خواهد بود.}, keywords_fa = {Dividend Decision,Firm-based Variables,Market-based Variables}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23026.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23026_45807dd48c3d9c9a360cc03a54c8b6b1.pdf} } @article { author = {Rezazadeh, Javad and Garoosi, Habib Olah Garoosi}, title = {The Differential Persistence of Accrual and Cash Flow Components of Earnings and Predicting of Future Profitability}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {81-94}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {Profitability in prior studies is typically defined as one-year-ahead operating income divided by one-year-ahead average total assets. This scaling transforms operating income into return on assets (ROA). Their results reveal that the accrual component of profitability is less persistent than the cash flow component and has been widely interpreted as signaling earnings management. Accordingly, we investigate whether differential persistence of the accrual and cash flow components of profitability is attributable to their differential impacts on one-year-ahead operating income (the numerator of ROA) or one-year-ahead average total assets (the denominator of ROA)? We test hypotheses based on sample includes 1860 firm-years observation in Tehran Stock Exchange for the 10-year period 1375 to1385 and results reveal that accruals are more highly associated than cash flows with invested capital in the denominator of the profitability measure. In contrast, accruals and cash flows have no differential relation to one-year-ahead operating income. This suggests that the lower persistence of accruals versus cash flows may not be due to earnings management but may rather be due to the effect of growth on future profitability.}, keywords = {Accrued Earnings,Growth,Operating Cash Flows,Profitability,Return on assets}, title_fa = {پایداری تفاضلی اجزای تعهدی و نقدی سود و پیش‌بینی سودآوری}, abstract_fa = {در پژوهش‌های پیشین، سودآوری آتی شرکت‌ها را به‌صورت سود عملیاتی سال آتی تقسیم بر میانگین دارایی سال آتی تعریف کرده‌اند. با این تقسیم، سود عملیاتی را به بازده دارایی (ROA) تبدیل و دریافتند پایداری جزء تعهدی کمتر از جزء نقدی سود است و آن را شاهدی بر مدیریت سود تفسیر کردند. در این مقاله بررسی می‌شود آیا پایداری تفاضلی اجزای تعهدی و نقدی در پیش‌بینی سودآوری تحت تأثیر مدیریت سود(صورت کسر ROA) است یا به‌دلیل تأثیر متفاوت اجزای تعهدی و نقدی سود در رشد دارایی‌ها (مخرج کسر ROA) است؟ براساس نمونه‌ای متشکل از 1860 مشاهده سال- شرکت در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1375تا 1385، فرضیه‌های پژوهش آزمون شدند. یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد که جزء تعهدی سود نسبت به جزء نقدی سود رابطه‌ی قوی‌تری با میانگین دارایی‌ها در مخرج کسر معیار سودآوری دارد. در مقابل اجزای تعهدی و نقدی سود با سود عملیاتی سال آتی رابطه‌ی یکسانی دارند. این یافته‌ها حاکی از آن است که پایداری تفاضلی اجزای تعهدی و نقدی سود ناشی از مدیریت سود نیست، بلکه به‌دلیل تأثیر متفاوت اجزای تعهدی و نقدی سود در رشد دارایی‌هاست}, keywords_fa = {Accrued Earnings,Growth,Operating Cash Flows,Profitability,Return on assets}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23027.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23027_89dd3c7dad60ed8083d88c31ae9b1493.pdf} } @article { author = {Mehrani, kaveh and Ebrahimi Kordlar, Ali Ebrahimi Kordlar and Hallaj, Mohammad}, title = {Assessing the Relationship between Conservatism and Unexpected Accruals in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {113-128}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {The purpose of this research is to investigate the relationship between conservatism and unexpected accruals in Tehran Stock Exchange (TSE). Because, unexpected accruals are affected by management discretion, it is anticipated that the conservatism reflected in accruals is mainly due to unexpected accruals. In this research, the modified Jones model and the modified Jones model with non-linear cash flows were used for decomposing total accruals into expected and unexpected accruals. The test results of the research sample that includes 95 Listed Companies in Tehran Stock Exchange during years 1380-1385 shows that the unexpected accruals from the modified Jones model have significant positive relationship with conservatism. But, there is no any significant evidence of impact of the unexpected accruals from the modified Jones model with non-linear cash flows on conservatism.}, keywords = {Asymmetric Timeliness,Conservatism,Tehran Stock Exchange(TSE),Unexpected Accruals}, title_fa = {بررسی رابطه بین اقلام تعهدی غیرمنتظره و محافظه‌کاری در حسابداری در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {هدف این پژوهش بررسی رابطه‌ی محافظه‌کاری و اقلام تعهدی غیرمنتظره در بورس اوراق بهادار تهران است. از آن‌جاکه اقلام تعهدی غیر‌منتظره بیشتر تحت اعمال‌نظر مدیریت است، انتظار می‌رود سطح محافظه‌کاری ناشی از اقلام تعهدی، بیشتر متأثر از اقلام تعهدی غیرمنتظره باشد و نه اقلام تعهدی منتظره. در پژوهش حاضر از دو مدل جونز تعدیل‌شده و جونز تعدیل‌شده با جریان‌های نقدی غیر‌خطی برای تفکیک اقلام تعهدی به اجزاء منتظره و غیرمنتظره استفاده شده است. نتایج آزمون نمونه‌ی پژوهش شامل 95 شرکت پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادر تهران طی دوره‌ی 1380 تا 1385، حاکی از این است که اقلام تعهدی غیر‌منتظره حاصل از مدل جونز تعدیل‌شده رابطه‌ی مثبت و معناداری با محافظه‌کاری دارد؛ اما درباره‌ی تأثیر اقلام تعهدی غیرمنتظره حاصل از مدل جونز تعدیل‌شده با جریان‌های نقدی غیر‌خطی بر محافظه‌کاری نتیجه معناداری مشاهده نمی‌شود.}, keywords_fa = {Asymmetric Timeliness,Conservatism,Tehran Stock Exchange(TSE),Unexpected Accruals}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23028.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23028_e973c4d6b4267fc54cf6f4bf10c241b3.pdf} } @article { author = {Abbaszadeh, Mohammad Reza and Manzarzadeh, Hashem}, title = {The effect of Characteristics of Board of Director on Reporting of Independent Auditors and Accepting Companies which Was Accepted in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {95-112}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {The purpose of this research is about the effect of characteristic of board of directors on independent auditing report and companies which was accepted in Tehran stock Exchange. The research hypothesis is based on relation between these characteristics and independent auditing report. Some other data in this project is consisting of 187 companies during years 2005 to 2009. In this project the way which is related to data is used for testing hypotheses which is mentioned and “Analyzes of Regression logistics. Findings in this research show that there is meaningful and negative relation between president dual-role” and auditing standard report which is accepted between “proportion owners” and auditing standard reports which is accepted and affected, and between “changing in members of Board of directors in this year in compare to last year” and auditing standard report which is accepted, we have meaningful and positive relation. There is meaningful and negative relation between “changing in auditing in this year in compare to last year” and auditing standard report and meaningful and positive relation between the natural reciprocal impact possessions in compare to the value on markets in compare to the duties of stakeholders” and auditing standard report.}, keywords = {Adverse non Modified Opinions,Logistics Regression,President Dual,Role Proportion of outside Directors,the Number of (size) Board of Director}, title_fa = {بررسی احتمال صدور گزارش مقبول حسابرسان مستقل با استفاده از خصوصیات هیئت مدیره شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {هدف این پژوهش بررسی احتمال صدور گزارش مقبول حسابرسان مستقل با استفاده از خصوصیات هیئت‌مدیره شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. فرضیه‌های پژوهش مبتنی بر وجود رابطه بین خصوصیات هیئت‌مدیره و نوع گزارش حسابرسان مستقل است. نمونه‌ی آماری پژوهش شامل 187 شرکت طی سال‌های 1384 تا 1388 است. روش آماری برای آزمون فرضیه‌های پژوهش، «آنالیز رگرسیون خطی لجیستیک» است. یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد، رابطه‌ی منفی و معنادار بین افزایش در «تعداد اعضای هیئت مدیره» و گزارش مقبول حسابرس و رابطه‌ی مثبت و معنادار بین افزایش در «نسبت مالکانه» و گزارش مقبول حسابرس وجود دارد. «عدم‌تغییر در اعضای هیئت مدیره سال جاری نسبت به سال قبل» به‌صورت منفی و معنا‌دار بر گزارش مقبول حسابرس تأثیر می‌گذارد و بین افزایش در «نسبت ارزش بازار به دفتری حقوق صاحبان سهام» و گزارش مقبول حسابرس رابطه‌ی مثبت و معنا‌داری وجود دارد. رابطه‌ی منفی و معنادار بین «تغییر در حسابرس سال جاری نسبت به سال قبل» و گزارش مقبول حسابرس و رابطه‌ی مثبت و معنادار بین افزایش در «نرخ بازده دارایی‌ها» و گزارش مقبول حسابرس وجود دارد.}, keywords_fa = {Adverse non Modified Opinions,Logistics Regression,President Dual,Role Proportion of outside Directors,the Number of (size) Board of Director}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23029.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23029_d7126ae79b8d13096eef29cdc1fc9f9a.pdf} } @article { author = {Anvary Rostamy, Ali Asghar and Khademi Zare, Hassan and Aliheidari Biyuki, Tahereh and Neshat, Najmeh}, title = {Cost Driver Determination in Activity Based Costing Systems Using Data Mining Process and Factor Analysis Methods}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {18}, number = {63}, pages = {21-38}, year = {2011}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {Most of firms are very interested to know about the real cost of products and services they provide. In order to measure the real cost, several methods and techniques have been provided in literature. One of the most important of them is Activity Based Costing (ABC) method. Determination of cost drivers in ABC regards as a very difficult stage. Although various methods introduced for this purpose but each method has its own weaknesses. This paper introduces Data Mining (DM) and Factor Analysis methods to improve the effectiveness of ABC method. The proposed methods let decision makers to consider several cost drivers respect to their effects on costing simultaneously. We have applied the proposed method in one of Iranian leading banks (Export Development Bank of Iran (EDBI). The results confirmed the usefulness and effectiveness of the proposed methods for bank ABC system and its economic decisions}, keywords = {Data Mining,Export Development Bank of Iran,factor analysis,Keywords: Cost driver}, title_fa = {تعیین محرک هزینه در سیستم‌های هزینه‌یابی برمبنای فعالیت با استفاده از روش‌های داده‌کاوی و تحلیل عاملی}, abstract_fa = {امروزه بسیاری از شرکت‌ها علاقه زیادی به اطلاعات مربوط به هزینه‌های واقعی محصولات و خدماتشان دارند. به‌منظور اندازه‌گیری هزینه‌های واقعی، چند روش و تکنیک در ادبیات ارائه شده است. یکی از مهم‌ترین آنها روش هزینه‌یابی برمبنای فعالیت (ABC) است. تعیین محرک هزینه در این روش هزینه‌یابی مرحله‌ای دشوار به‌شمار می‌آید. روش‌های مختلف برای این منظور معرفی شده‌اند اما هر روش نقاط ضعف خود را دارد. این مقاله به معرفی روش‌های داده‌کاوی و تحلیل عاملی جهت بهبود و کارآیی تعیین محرک هزینه در سیستم هزینه‌یابی ABC می‌پردازد. روش‌های پیشنهادی به تصمیم‌گیرندگان اجازه می‌دهد تا چندین محرک هزینه و آثار آنها بر هزینه را به‌طور همزمان درنظر گرفته و مورد بررسی و تحلیل قرار دهند. به‌کارگیری موفق روش ارائه شده‌ در این مقاله در یکی از بانک‌های ایرانی پیشرو (بانک توسعه صادرات ایران: EDBI)، تأییدی بر سودمندی و اثربخشی نتایج به‌کارگیری روش پیشنهادی برای سیستم بانکی است.}, keywords_fa = {Data Mining,Export Development Bank of Iran,factor analysis,Keywords: Cost driver}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23031.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_23031_c577fbe39b1b679799adda96174b6775.pdf} }