@article { author = {Ebrahimi Kordlar, Ali and Shahriari, Alireza}, title = {A Review of Relationship between the Political Costs and Conservatism in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {this study investigates the relationship between some indicators of political expenses and conservatism in Iranian companies. political hypothesis states that the companies that are in the limelight incure more expenses than the others and are more willing to disclose lower earnings and apply conservativeness in their financial statements. the notion behind the abovementioned hypothesis is that individuals, groups, politicians, and legislators use financial statements and due to high costs of information they don't adjust accounting earnings arising from accounting changes. in this study we have benefited from five year financial information (1381-1385)of the companies registered in the Tehran's stocks and exchange bourse. The results of research show that there is a negative relationship between size, investment intensity, and conservatism and in contrast level of industry contests ,governmental ownership and conservatism are positively related to each other.}, keywords = {A Review of Relationship,Conservatism,Political Costs,Tehran Stock Exchange}, title_fa = {بررسی رابطه بین هزینه‌های سیاسی و محافظه‌کاری (فرضیه سیاسی) در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {تحقیق حاضر به بررسی رابطه بین برخی از نمایندگان هزینه سیاسی و محافظه‌کاری حسابداری در شرکت‌های ایرانی می‌پردازد. فرضیه سیاسی بیان می‌دارد شرکت‌هایی که مورد موشکافی بیشتری قرار دارند هزینه‌های به نسبت بیشتری را در مقایسه با سایر شرکت‌ها متحمل می‌شوند و بنابراین برای گریز از این هزینه‌ها تمایل بیشتری به ارائه سود پایین تر و اعمال محافظه‌کاری دارند. در تحقیق حاضر ما از اطلاعات 5 ساله(1385-1381) شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران استفاده نموده ایم. نتایج تحقیق نشان می‌دهد که بین اندازه و شدت سرمایه‌گذاری با محافظه‌کاری یک رابطه منفی و بین درجه رقابت در صنعت و مالکیت دولتی با محافظه‌کاری یک رابطه مثبت وجود دارد. همچنین نتایج تحقیق نشان می‌دهد که بین نرخ موثر مالیاتی و ریسک با محافظه‌کاری رابطه معناداری وجود ندارد.}, keywords_fa = {فرایندهای سیاسی,محافظه‌کاری,نرخ موثر مالیاتی,هزینه اطلاعات,هزینه‌های سیاسی}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20396.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20396_171234a7e03693acb0f28d0d9676ff86.pdf} } @article { author = {Pourheydari, Omid and Nazemi Ardakani, Mahdi and Mohammadi, Amir}, title = {A Comparative Review of Predictive Ability of Direct and Indirect Methods Cash Flow Information}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {This research examines the usefulness of direct method cash flow information; in particular, whether the direct method leads to more accurate predictions of future operating cash flows than the indirect method. The contributions of this research are in tow areas. First, we study whether the direct method is empirically superior to the indirect method in predicting future cash flows. Second, we provide evidences that information about the gross amounts of cash receipts and cash payments is more relevant than information about the net amounts of cash receipts and payments. Our results, based on yearly and pooled models, suggest that direct method information has a higher predictive ability than indirect method information in Tehran stock exchange (TSE) during 1380-1386.}, keywords = {Accruals,Direct method,Indirect method,Statement of cash flows}, title_fa = {بررسی مقایسه ای توانایی پیش بینی اطلاعات صورت جریان وجوه نقد به روش مستقیم و روش غیر مستقیم}, abstract_fa = {تأثیر روش ارائه جریان‌های نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی (روش مستقیم و روش غیرمستقیم) بر توانایی پیش بینی جریان‌های نقدی آتی از موضوعاتی است که تحقیقات زیادی را در ادبیات مالی موجب شده است. هدف از این تحقیق، تعیین این موضوع است که 1) آیا روش ارائه اطلاعات جریان‌های نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی اثر مهم و معنی داری بر توانایی پیش بینی آن می‌گذارد؟ 2) آیا اطلاعات ناخالص دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی نسبت به اطلاعات خالص دارای توانایی پیش بینی بالاتری هستند؟ نتایج این بررسی با توجه به داده‌های جمع آوری شده از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی دوره 1380تا پایان 1386 نشان داد که ارائه اطلاعات جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی به روش مستقیم از توانایی پیش بینی بیشتری در مقایسه با روش غیرمستقیم برخوردار می باشد.}, keywords_fa = {اقلام تعهدی,روش غیرمستقیم,روش مستقیم,صورت جریان وجوه نقد}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20397.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20397_605072dc37e9008ff967d89a2f4b6ddb.pdf} } @article { author = {Saghafi, Ali and Ebrahimi, Ebrahim}, title = {The Association of Accounting Standard Setting with Accounting Information Quality}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {It is believed that more financial reporting quality increases and more reliability standards are used to prepare and present reports, more information risk decrease. Accounting standards are set appropriately to increase accounting information quality and to inform about accounting. In this study, it is examined whether accounting standards setting and their implementation have increased accounting information quality? Earning persistence, earnings response coefficient, accrual quality and explanatory power of valuation models were considered as accounting quality metrics and tested in form of accounting quality models before and after accounting standard implementation. Multi variable regression method was used to test hypothesis. In general, the results of model tests indicated that standard implementation only improved incremental persistence relatively, while in other models, standards couldn’t influence significantly.}, keywords = {Accounting information,Accounting information quality,Accounting standards}, title_fa = {رابطه تدوین استانداردهای حسابداری با کیفیت اطلاعات حسابداری}, abstract_fa = {این باور وجود دارد که هرقدر کیفیت گزارش‌های مالی افزایش یافته و از استانداردها و ضوابط معتبرتری در تهیه و ارائه گزارش‌ها استفاده شود، ریسک اطلاعات کاهش خواهد یافت. استانداردهای حسابداری در راستای هدف بالابردن کیفیت اطلاعات حسابداری و ایفای نقش اطلاع رسانی حسابداری به گونه مطلوب، تدوین می‌شوند. در این تحقیق این موضوع مورد بررسی قرار می‌گیرد که تدوین و اجرای استانداردهای حسابداری موجب افزایش کیفیت اطلاعات حسابداری شده است؟ متغیرهای کیفیت اطلاعات حسابداری پایداری سود، ضریب واکنش سود، کیفیت اقلام تعهدی، و توان تبیین روش‌های ارزشیابی درنظر گرفته شده و در قالب مدل‌های کیفیت اطلاعات حسابداری، قبل و بعد از اجرای استانداردهای حسابداری مورد آزمون قرار گرفته است. همچنین برای آزمون فرضیه از روش رگرسیون چند متغیره استفاده شده است. نتیجه آزمون مدل‌ها در مجموع نشان داد که اجرای استانداردها تنها در مدل پایداری، با بهبود نسبی پایداری اضافی، همراه بوده است در حالی که در سایر مدل‌ها استانداردها نتوانسته‌اند اثر قابل ملاحظه‌ای داشته باشند.}, keywords_fa = {استانداردهای حسابداری,اطلاعات حسابداری,کیفیت اطلاعات حسابداری}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20398.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20398_ed394406b33b05009ffb93566d81c75d.pdf} } @article { author = {Sajjadi, Seyyed Hussein and Zarra Nezhad, Mansour and Jafari, Ali Reza}, title = {The Effect of Corporate Attributes on Quality of Financial Information Reporting of the Listed Companies in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {This study deals with the empirical investigation of the relationship between five corporate attributes of the listed companies in Tehran Stock Exchange (TSE) and their quality of financial information reporting (QFIR). To determine the quality of financial information reporting, indexes consisting of 155 items based on the Standards of Accounting in Iran and other regulations of disclosure were employed. Using multivariate regression models, their probable relationships with company size, type of industry, type of audit firm, ownership structure and company age was investigated. The results reveal that company size and type of industry had a positive significant relationship with the quality of financial information reporting, while ownership structure had a negative relationship, and the relationship between type of audit firm and the quality of financial information reporting was not statically significant.}, keywords = {Company age,Company size,Ownership Structure,Quality of financial information reporting (QFIR),Type of audit firm,Type of industry}, title_fa = {ویژگی‌های غیر مالی موثر بر کیفیت گزارشگری مالی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {در این تحقیق ارتباط پنج ویژگی غیر مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با کیفیت گزارشگری مالی آن‌ها بررسی شده است. برای اندازه گیری کیفیت گزارشگری مالی از شاخصی متشکل از 155 قلم بر اساس استانداردهای حسابداری ایران و سایر قوانین مربوط در مورد افشاء استفاده شد و ارتباط احتمالی آن با اندازه شرکت، نوع موسسه حسابرسی، نوع صنعت، ساختار مالکیت و عمرشرکت با استفاده از مدل‌های رگرسیون چندگانه بررسی شد. نتایج نشان می‌ دهد اندازه شرکت، عمر شرکت و نوع صنعت رابطه مثبت معنادار و ساختار مالکیت رابطه منفی با کیفیت گزارشگری مالی دارد اما رابطه نوع موسسه حسابرسی با کیفیت گزارشگری مالی از لحاظ آماری معنادار نبود.}, keywords_fa = {اندازه شرکت,ساختار مالکیت,عمرشرکت,کیفیت گزارشگری مالی,نوع صنعت,نوع موسسه حسابرسی}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20399.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20399_d5052ba9ed1dbd627274a8a0a8f9bb33.pdf} } @article { author = {Fakhari, Hossein and Taghavi, Seyed Rohallah}, title = {Accruals Quality and Corporate Cash Holdings}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {The consequences of good earnings quality to mitigate information asymmetry have been the subject of many empirical studies. However, evidence on implications of earnings quality on cash holdings is sparse. This Paper investigates the determinants of corporate cash holdings using panel data for firms listed in Tehran stock exchange from 2001 to 2007 to analyze the effect of financial reporting quality on cash holdings and uses accrual quality as a proxy of financial reporting quality. Our results suggest that cash holdings are negatively affected by financial reporting quality. This finding suggests firms with good accrual quality hold lower cash levels than firms with poor accrual quality. The results also show that cash holdings are positively affected by the growth opportunity, cash flows and liquid assets and negatively affected by size, debt maturity and opportunity cost.}, keywords = {Accruals quality,Corporate cash holdings,Financial reporting quality,Information Asymmetry}, title_fa = {کیفیت اقلام تعهدی و مانده وجه نقد}, abstract_fa = {کیفیت گزارشگری مالی عامل موثری جهت کاهش عدم تقارن اطلاعاتی است که می تواند بر ابعاد مختلف شرکت تاثیر داشته باشد. این موضوع اگرچه تحقیقات زیادی را در ادبیات مالی وحسابداری به همراه داشته است، اما تحقیقات معدودی در مورد تاثیر کیفیت گزارشگری بر میزان وجه نقد نگهداری شده در شرکت‌ها انجام شده است. در این تحقیق اثر کیفیت گزارشگری مالی در قالب کیفیت اقلام تعهدی بر میزان نگهداشت وجه نقد در شرکت‌های ایرانی مورد بررسی قرار گرفته است. به این منظور 150 شرکت، از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به عنوان نمونه انتخاب و اطلاعات مالی آنها طی سال‌های 1380 تا 1386 مورد بررسی قرار گرفته است. شواهد تجزیه و تحلیل بر مبنای داده‌های ترکیبی مقطعی و سری زمانی نشان می‌دهد کیفیت گزارشگری مالی رابطه منفی و معنی داری با نقد و معادل‌های نقدی دارد. بنابراین، توجه به کیفیت گزارشگری مالی از سوی شرکت‌ها، در کاهش هزینه‌های تامین مالی ناشی از نگهداشت وجه نقد مازاد و ناکارآمد، حایز اهمیت می باشد. نتایج همچنین نشان می‌دهد متغیرهای فرصت رشد، جریان نقدی و دارایی‌های نقدی اثر مثبتی بر مانده نقد داشته و متغیرهای‌اندازه، سررسید بدهی و هزینه فرصت رابطه ای منفی با مانده نقد دارند.}, keywords_fa = {عدم تقارن اطلاعاتی,کیفیت اقلام تعهدی,کیفیت گزارشگری مالی,مانده نقد شرکت}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20400.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20400_788741d4c2794095f9fe824a4389d635.pdf} } @article { author = {Kashanipoor, Mohammad and Rahmani, Ali and Parchini Parchin, Seyed Mahdi}, title = {The Relationship Between Voluntary Disclosure and Outside Directors}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {Some researches made in the field of agency problem issue, deal with the role of control systems regarding owners and managers. In this research the relationship between the two control mechanisms, namely the voluntary disclosure (external control mechanism) and outside directors (internal control mechanism), which are reductive of agency problems, has been studied. For this reason, a sample consisting of 239 manufacturing companies listed in Tehran stock exchange (TSE) which have published financial statements and Management discussion and analysis report for 20 March 2007 was taken. Voluntary disclosure has been identified by 71 revised Indexes applied in previous studies. Results show that, the applied model describes 20 percent of changes in the voluntary disclosure that is as about the previous findings. However, there was no significant relationship between voluntary disclosure and outside directors. This study is a movement towards the future researches regarding the voluntary disclosure, and emphasizes the transparency in capital markets.}, keywords = {Corporate governance,Internal and external control mechanisms,outside directors,Voluntary disclosure}, title_fa = {رابطه بین افشای‌اختیاری و مدیران غیرموظف}, abstract_fa = {برخی تحقیقات در زمینه مساله نمایندگی به مطالعه‌ نقش سیستم‌های کنترلی در رابطه با مالکان و مدیران پرداخته‌اند. در این تحقیق رابطه بین دو مکانیسم کنترلی، یعنی افشای‌اختیاری (مکانیسم کنترل خارجی) و مدیران غیرموظف (مکانیسم کنترل داخلی)، که تقلیل دهنده مشکلات نمایندگی می‌باشند، مورد مطالعه قرار گرفت. به همین منظور نمونه‌ای از شرکت‌های تولیدی حاضر در بورس که صورت‌های مالی و گزارش فعالیت هیات‌مدیره مربوط به 29 اسفند سال 1385 را منتشر کرده بودند، انتخاب و در نهایت شامل 239 شرکت گردید. افشای‌اختیاری توسط 71 شاخص که در مطالعات قبلی نیز بکار رفته است با اعمال تعدیلاتی تعیین گردید. نتایج تحقیق نشان داد که مدل بکاررفته، 20 درصد از تغییرات افشای‌اختیاری را که در حدود یافته‌های قبلی نیز می‌باشد، بازگو می‌کند. این در حالی است که رابطه معنی‌داری بین افشای‌اختیاری و مدیران غیرموظف یافت نشد. این مطالعه حرکتی در جهت تحقیقات آتی با محوریت افشای‌اختیاری است و بر موضوع شفافیت در بازار سرمایه تاکید دارد.}, keywords_fa = {افشای‌اختیاری,راهبری‌شرکتی,مدیران غیرموظف,مکانیسم‌های کنترل داخلی و خارجی}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20401.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20401_c5730a1553ef4f038522d7625a2f3da8.pdf} } @article { author = {Madhoushi, Mehrdad and Asgharnejad, Mehdi}, title = {Measuring Intellectual Capital and Investigate the Association Between the Intellectual Capital and Financial Returns of Companies}, journal = {Accounting and Auditing Review}, volume = {16}, number = {3}, pages = {-}, year = {2009}, publisher = {University of Tehran}, issn = {2645-8020}, eissn = {2645-8039}, doi = {}, abstract = {}, keywords = {Company financial return,Intellectual Capital,regression analysis}, title_fa = {سنجش سرمایه فکری و بررسی رابطه آن با بازده مالی شرکت‌ها}, abstract_fa = {در حقیقت حسابداری مالی سنتی قادر به محاسبه ارزش واقعی شرکتها نمی‌باشد و تنها به اندازه‌گیری ترازنامه مالی و دارایی‌های ملموس اکتفا می‌کند. سرمایه فکری یک مدل جدید کاملی را برای مشاهده ارزش واقعی سازمانها فراهم می‌آورد و با استفاده از آن می‌توان ارزش آتی شرکتها را نیز محاسبه کرد. در این تحقیق، ابتدا بر اساس روشی کاربردی، ارزش سرمایه‌ فکری شرکتهای سرمایه‌گذاری برای دوره زمانی 6 ساله از 1380 تا 1385 محاسبه، سپس در مرحله بعد، ارتباط بین ارزش سرمایه فکری و بازده مالی شرکتهای سرمایه‌گذاری فعال در بورس اوراق بهادار تهران مورد ارزیابی قرار گرفته است. در تحقیق حاضر، روش آماری استفاده شده به منظور تجزیه و تحلیل داده‌ها، روش حداقل مربعات تعمیم‌یافته (GLS) می‌باشد. یافته‌ها حاکی از رابطه معنادار مثبت بین سرمایه فکری و بازده مالی؛ سرمایه فکری و بازده مالی آتی؛ نرخ رشد سرمایه فکری و نرخ رشد بازده مالی آتی شرکتهای سرمایه‌گذاری در بورس اوراق بهادار تهران، می‌باشد.با توجه به این نتایج، می‌توان بهره‌گیری شرکتها، سهامداران، سرمایه‌گذاران و سایر گروههای ذینفع در استفاده از این مدل را برای کسب بازده مالی بالاتر در آینده، پیشنهاد کرد.}, keywords_fa = {بازده مالی,داده‌های ترکیبی,سرمایه‌فکری,شرکتهای سرمایه‌گذاری}, url = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20402.html}, eprint = {https://acctgrev.ut.ac.ir/article_20402_eb92c61e3bfa7535531f475110021df3.pdf} }